一言以概之，計提工資即提前發(fā)放下月資金或工資。

發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。

那么，計提工資時的會計分錄怎么做呢?

1.計提工資時（就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢）借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔的部分)借：管理費用(同上)貸：應付職工薪酬——社保

工資是計提了，次月發(fā)放工資時的會計分錄又該怎么做呢?1.發(fā)放工資時借：應付職工薪酬——工資貸：應付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)應交稅費——應交個人所得稅庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時借：應付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款

【注意】社保沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納的部分，可列入“管理費用”中。

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