總體來說，ODI備案分為三部分，分別需要在發(fā)改委、商務(wù)部門以及銀行完成。
1、就發(fā)改委部門而言，企業(yè)需要在國(guó)家發(fā)改委或地方省級(jí)發(fā)改委進(jìn)行核準(zhǔn)\備案，具體的部門以及程序視投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容及投資主體性質(zhì)而定。通過核準(zhǔn)\備案后，將獲得核準(zhǔn)文件\備案通知書。
2、就商務(wù)部門而言，企業(yè)需要在商務(wù)部或地方商務(wù)主管部門進(jìn)行核準(zhǔn)\備案，具體的部門以及程序視投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容而定，通過核準(zhǔn)\備案后，將獲取《企業(yè)境外投資證書》。
3、就外匯登記而言，以獲得核準(zhǔn)/備案證書為界，分為兩個(gè)階段。在未獲證書之前，企業(yè)可在注冊(cè)地銀行辦理前期費(fèi)用匯出登記，以方便投資前期的資金融通。而在獲得核準(zhǔn)/備案證書后，可在注冊(cè)地銀行辦理在獲得相應(yīng)資質(zhì)的銀行辦理境外直接投資外匯登記
根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》（后稱《發(fā)改委11號(hào)令》），中華人民共和國(guó)境內(nèi)企業(yè)（以下稱“投資主體”）開展境外投資，應(yīng)當(dāng)履行境外投資項(xiàng)目（以下稱“項(xiàng)目”）核準(zhǔn)、備案等手續(xù)，報(bào)告有關(guān)信息，配合監(jiān)督檢查。[1]
分析前述規(guī)定可知，企業(yè)在進(jìn)行發(fā)改委部分的手續(xù)前，應(yīng)明確兩部分內(nèi)容：其一，自身項(xiàng)目是否屬于境外投資行為；其二，自身項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核準(zhǔn)還是備案，以及應(yīng)在何處辦理具體手續(xù)。
《發(fā)改委11號(hào)令》第二條對(duì)于境外投資的內(nèi)涵進(jìn)行規(guī)定，境外投資指境內(nèi)企業(yè)直接或通過其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保等方式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動(dòng)。換言之，除直接對(duì)外投資外，企業(yè)通過其控制的境外企業(yè)進(jìn)行境外投資，也屬于《發(fā)改委11號(hào)令》所規(guī)范的范圍。同時(shí)，該條還對(duì)境外投資的外延進(jìn)行簡(jiǎn)要舉例，主要包括但不限于下列情形：
獲得境外土地所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)益；
獲得境外自然資源勘探、開發(fā)特許權(quán)等權(quán)益；
獲得境外基礎(chǔ)設(shè)施所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益；
獲得境外企業(yè)或資產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益；
新建或改擴(kuò)建境外固定資產(chǎn)；
新建境外企業(yè)或向既有境外企業(yè)增加投資；
新設(shè)或參股境外股權(quán)投資基金；
通過協(xié)議、信托等方式控制境外企業(yè)或資產(chǎn)。
企業(yè)需要辦理的手續(xù)，由投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容及投資主體性質(zhì)而定。企業(yè)開展敏感類項(xiàng)目的，應(yīng)由國(guó)家發(fā)改委進(jìn)行核準(zhǔn)；非敏感項(xiàng)目的，則由國(guó)家發(fā)改委或地方省級(jí)發(fā)改委進(jìn)行備案。
辦事機(jī)關(guān)的選擇，根據(jù)如下規(guī)則確定。敏感項(xiàng)目只能由國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)，而對(duì)于非敏感類項(xiàng)目的備案機(jī)關(guān)，根據(jù)“主體+規(guī)模”原則確定。主體為中央管理企業(yè)（含中央管理金融企業(yè)、或所屬機(jī)構(gòu)直接管理的企業(yè)）的，一律由國(guó)家發(fā)改委備案；主體為地方企業(yè)的，中方投資額3億美元及以上的由發(fā)改委備案，中方投資額3億美元以下的，由投資主體注冊(cè)地的省級(jí)政府發(fā)展改革部門備案。綜上，只有地方企業(yè)開展的中方投資額3億美元以下的境外投資項(xiàng)目，在地方省級(jí)發(fā)改委處理，剩下的均在國(guó)家發(fā)改委完成。
[1]《企業(yè)境外投資管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第11號(hào))。
商務(wù)部門核準(zhǔn)/備案
《境外投資管理辦法（2014）》（后簡(jiǎn)稱《商務(wù)部3號(hào)令》），境外投資是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）通過新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。[2]
與發(fā)改委部分相似，商務(wù)部門的手續(xù)也區(qū)分為核準(zhǔn)/備案手續(xù)。根據(jù)《商務(wù)部3號(hào)令》第六條，境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，實(shí)行核準(zhǔn)管理。其余情形的境外投資，均實(shí)行備案管理。
就辦事機(jī)關(guān)的選擇而言，核準(zhǔn)手續(xù)與備案手續(xù)有所不同。核準(zhǔn)手續(xù)中，不管中央企業(yè)還是地方企業(yè)，雖然終均由商務(wù)部核準(zhǔn)，但中央企業(yè)直接向商務(wù)部提出申請(qǐng)，地方企業(yè)則需通過所在地省級(jí)商務(wù)主管部門向商務(wù)部提出申請(qǐng)。備案手續(xù)中，中央企業(yè)報(bào)商務(wù)部備案；地方企業(yè)報(bào)所在地方省級(jí)商務(wù)主管部門備案。
圖3. 商務(wù)部門總結(jié)
[2]《境外投資管理辦法(2014)》(中華人民共和國(guó)商務(wù)部令2014年第3號(hào)）
外匯登記
根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定，企業(yè)境外投資的，需要在相關(guān)部門辦理外匯登記手續(xù)。早期，企業(yè)還需要通過所在地外匯局辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，而如今政策下企業(yè)已經(jīng)可以通過所在地有資質(zhì)的銀行進(jìn)行辦理相關(guān)手續(xù)，極大程度上便利了企業(yè)出海。[3]
在ODI手續(xù)辦理過程中，出海企業(yè)往往希望盡快向境外匯款以推進(jìn)境外投資項(xiàng)目，但辦理境外投資外匯登記還需要相關(guān)的核準(zhǔn)/備案證明，而發(fā)改委與商務(wù)部門的核準(zhǔn)/備案流程往往需要數(shù)月之久。在此情況下，為方便企業(yè)出海，外匯局允許企業(yè)在未獲得核準(zhǔn)/備案證明的情況下，先行辦理前期費(fèi)用匯出登記。
根據(jù)規(guī)定，境外直接投資前期費(fèi)用是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外投資設(shè)立項(xiàng)目或企業(yè)前，需要向境外支付的與境外直接投資有關(guān)的費(fèi)用。[4]目前，前期費(fèi)用累計(jì)匯出已經(jīng)取消了總額限制，但是在匯出比例上仍規(guī)定不得超過中方擬投資總額的15%。[5]
[3] 《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2015]13號(hào)）
[4] 《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)【2009】30號(hào)）
[5] 《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步深化改革促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》（匯發(fā)〔2023〕28號(hào)）