銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證都可以用于經(jīng)濟(jì)活動中買賣雙方債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算,同時(shí)可以代替現(xiàn)金完成貨幣的支付。除了有支付結(jié)算功能外,和銀行提供的其他支付結(jié)算產(chǎn)品相比,兩者還有較強(qiáng)的融資功能。通過銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證,申請人與銀行建立委托付款關(guān)系,并由銀行承擔(dān)付款責(zé)任,以銀行信用代替商業(yè)信用,在商品交易過程中起到融通資金的作用。
國內(nèi)信用證體現(xiàn)的是單款對流的方式,銀行承兌匯票體現(xiàn)的是貨款對流的方式。在國內(nèi)信用證項(xiàng)下的商品交易,賣方是憑單交貨,買方是憑單付款。賣方向承運(yùn)人提供貨物后獲得運(yùn)輸單據(jù)(憑單交貨),再將全套單據(jù)(包括代表物權(quán)的單據(jù)如貨物提單、商業(yè)發(fā)票等)交給銀行,由銀行辦理托收(或向銀行辦理議付),買方向通知行付款贖單(憑單付款)。而銀行承兌匯票項(xiàng)下的商品交易通常采用的是一手交錢,一手交貨的方式即買方向賣方交付票據(jù)(通過背書方式),賣方驗(yàn)票后交貨。
銀行承兌匯票是銀行到期無條件付款,承兌銀行見到到期的銀行承兌匯票后,只要審核匯票背書連續(xù)及匯票的真實(shí)性后即可付款:而國內(nèi)信用證開證(議付)行必須審核信用證及其所附單據(jù),保證單證相符、單單相符后方可付款。銀行承兌匯票一般都是在匯票到期日由承兌銀行支付款項(xiàng),而國內(nèi)信用證的付款期限可分為即期付款和延期付款(兩者都要在信用證有效期內(nèi)),即期付款是指開證行在收到受益人提交的符合信用證要求的單據(jù)后,立即向受益人支付款項(xiàng)(一般是在五個工作日內(nèi)),延期付款是指在貨物發(fā)運(yùn)日后某一日付款。其中,即期付款的國內(nèi)信用證和銀行承兌匯票不同,它沒有到期日的概念,隨到隨付。
國內(nèi)信用證可以根據(jù)買方,或者賣方的要求進(jìn)行修改,往往是貿(mào)易雙方對合同上的條款進(jìn)行了修改,相應(yīng)地對信用證上的條款也進(jìn)行修改,甚至修改信用證金額,這就給交易雙方帶來了方便。而銀行承兌匯票上的金額不能進(jìn)行修改,也不能對部分金額進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓,只能以此金額終辦理結(jié)算。這也是一些客戶將大額銀行承兌匯票質(zhì)押給銀行,重新簽開若干小額承兌匯票用于不同用途支付的主要原因。