國(guó)內(nèi)信用證體現(xiàn)的是單款對(duì)流的方式,銀行承兌匯票體現(xiàn)的是貨款對(duì)流的方式。在國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下的商品交易,賣方是憑單交貨,買方是憑單付款。賣方向承運(yùn)人提供貨物后獲得運(yùn)輸單據(jù)(憑單交貨),再將全套單據(jù)(包括代表物權(quán)的單據(jù)如貨物提單、商業(yè)發(fā)票等)交給銀行,由銀行辦理托收(或向銀行辦理議付),買方向通知行付款贖單(憑單付款)。而銀行承兌匯票項(xiàng)下的商品交易通常采用的是一手交錢,一手交貨的方式即買方向賣方交付票據(jù)(通過(guò)背書(shū)方式),賣方驗(yàn)票后交貨。
雖然申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí),銀行要求申請(qǐng)人提供雙方交易合同,但不能保證申請(qǐng)人在獲得銀行承兌匯票后,真正用這張票去履行該筆合同。通常,銀行在作出承兌后,不再去管匯票的流向和其實(shí)際的用途,只是到期負(fù)責(zé)支付匯票款項(xiàng)。
銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí),受理銀行雖然要求提供能夠證明該銀票項(xiàng)下的交易確已履行的憑證(包括與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和貨運(yùn)單據(jù)),但貼現(xiàn)銀行到期辦理委托收款時(shí)不再需要附這些證明單據(jù)。實(shí)際上,只要保證匯票本身的真實(shí)性和背書(shū)連續(xù),承兌銀行就必須付款。實(shí)際工作中,大多數(shù)銀行在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí),出于各種各樣的原因,對(duì)增值稅發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)的審查往往只是流于形式。因此,兩者雖然都要求有貿(mào)易背景,相比之下國(guó)內(nèi)信用證更加強(qiáng)調(diào)商品交易履行合同的真實(shí)性。
信用證的內(nèi)容
① L/C本身的內(nèi)容
包括L/C類型、號(hào)碼、開(kāi)證日期、有效期和到期地點(diǎn)、交單期限等。
② 對(duì)有關(guān)當(dāng)事人的說(shuō)明
例如開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、受益人等。
③ 對(duì)裝運(yùn)貨物及款項(xiàng)的說(shuō)明
在L/C中一般會(huì)表明貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款時(shí)間等。
④ 對(duì)運(yùn)輸事項(xiàng)的說(shuō)明
L/C中一般會(huì)列明裝運(yùn)港(地)、目的港(地)、裝運(yùn)期限、是否允許分批裝運(yùn)、是否允許轉(zhuǎn)運(yùn)等內(nèi)容。
⑤ 對(duì)單據(jù)的說(shuō)明
明確所需的單據(jù)種類、數(shù)量及內(nèi)容。
⑥ 其他事項(xiàng)
如開(kāi)證行對(duì)議付行的指示條款;開(kāi)證行保證付款的文句;限制由某某銀行議付等。
國(guó)外來(lái)證大多數(shù)均加注:“除另有規(guī)定外,本證根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》即國(guó)際商會(huì)600號(hào)出版物 (《UCP600》)辦理。