國內(nèi)信用證是開證行依照申請人的申請開出的,憑符合國內(nèi)信用證條款單據(jù)支付的書面承諾,是人民銀行為適應國內(nèi)貿(mào)易活動的需要,于1997年正式推出,用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的一項支付結(jié)算工具。
銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)的,由銀行承兌的,委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給持票人的票據(jù),是企業(yè)經(jīng)常使用的一種結(jié)算工具。
由于可以融通資金,銀行要求使用雙方都必須以真實的商品交易為基礎。開立銀行承兌匯票,承兌申請人要出具商品交易合同,連續(xù)申請承兌的批發(fā)企業(yè)還應提供上一次商品交易確已履行的證明,如前手的增值稅發(fā)票等:國內(nèi)信用證也要開證申請人出具雙方購銷合同。銀行將兩者都納入對客戶單位的授信范圍,并根據(jù)申請人的資信情況要求交納一定的保證金。
雖然申請辦理銀行承兌匯票時,銀行要求申請人提供雙方交易合同,但不能保證申請人在獲得銀行承兌匯票后,真正用這張票去履行該筆合同。通常,銀行在作出承兌后,不再去管匯票的流向和其實際的用途,只是到期負責支付匯票款項。
銀行承兌匯票貼現(xiàn)時,受理銀行雖然要求提供能夠證明該銀票項下的交易確已履行的憑證(包括與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和貨運單據(jù)),但貼現(xiàn)銀行到期辦理委托收款時不再需要附這些證明單據(jù)。實際上,只要保證匯票本身的真實性和背書連續(xù),承兌銀行就必須付款。實際工作中,大多數(shù)銀行在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時,出于各種各樣的原因,對增值稅發(fā)票、運輸單據(jù)的審查往往只是流于形式。因此,兩者雖然都要求有貿(mào)易背景,相比之下國內(nèi)信用證更加強調(diào)商品交易履行合同的真實性。