銀行承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點(diǎn)： 對(duì)于賣方來(lái)說(shuō)，對(duì)現(xiàn)有或新的客戶提供遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷售額，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 對(duì)于買方來(lái)說(shuō)，利用遠(yuǎn)期付款，以有限的資本購(gòu)進(jìn)更多貨物，限度地減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用與需求，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，相對(duì)于貸款融資可以明顯降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。
電子銀行承兌匯票是在出票人(即承兌申請(qǐng)人)以數(shù)據(jù)電文形式向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)承兌銀行審批并同意承兌后，保證承兌申請(qǐng)人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。電子銀行承兌匯票是紙質(zhì)銀行承兌匯票的繼承和發(fā)展，電子銀行承兌匯票所體現(xiàn)的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系與紙質(zhì)銀行承兌匯票沒(méi)有區(qū)別，不同之處是電子銀行承兌匯票以數(shù)據(jù)電文形式替代原有的紙質(zhì)實(shí)物票據(jù)，以電子簽名取代實(shí)體簽章，以網(wǎng)絡(luò)傳輸取代人工傳遞，以計(jì)算機(jī)錄入代替手工書(shū)寫(xiě)，實(shí)現(xiàn)了出票、流轉(zhuǎn)、兌付等票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程的完全電子化。
隨著銀行承兌匯票流通的日益增多，銀行承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓與委托收款帶來(lái)的問(wèn)題也越來(lái)越多。由于人們對(duì)銀行承兌匯票的規(guī)定不了解或印鑒上的問(wèn)題，使銀行承兌匯票的解付變得困難起來(lái);許多銀行承兌匯票因背書(shū)或委托收款出錯(cuò)導(dǎo)致了票據(jù)的不能解付。后，只能通過(guò)法律途徑得到解決?？梢?jiàn)，規(guī)范解決銀行承兌匯票背書(shū)出錯(cuò)的解決辦法勢(shì)在必行。 銀行承兌匯票背書(shū)錯(cuò)誤的原因 1、背書(shū)不連續(xù)。背書(shū)不連續(xù)是銀行承兌匯票常見(jiàn)的錯(cuò)誤。共有2種不連續(xù)的方式。 (1)名稱與印鑒完全不符。背書(shū)的前手和后手的簽章沒(méi)有任何相同的地方。例如：A轉(zhuǎn)讓給B，而在后手簽章處卻蓋了D的印鑒，B與D明顯不是一個(gè)單位。 (2)背書(shū)名稱與印鑒有部分不符。背書(shū)的前手與后手的簽章缺字或多字或印鑒不清。例如，A轉(zhuǎn)讓給XX有限公司，而印鑒部分卻是XX股份有限公司，印鑒多“股份”二字?；蛘逜轉(zhuǎn)讓給B，B的印鑒蓋的不清，致使無(wú)法辨認(rèn)。這樣，連續(xù)性無(wú)法辨認(rèn)，影響了解付。 (3)背書(shū)騎縫章蓋得不規(guī)范或不蓋騎縫章。 2、委托收款錯(cuò)誤。 (1)多處委托收款。表現(xiàn)為銀行承兌匯票的幾手背書(shū)中，有兩處以上的背書(shū)都注有“委托收款”字樣。 (2)委托收款行與結(jié)算憑證的委托收款行不符。具體表現(xiàn)為銀行承兌匯票的委托行為XX農(nóng)行，而結(jié)算憑證上卻蓋著XX工行的結(jié)算章。 (3)委托收款憑證填寫(xiě)不正確。具體表現(xiàn)為付款人名稱填寫(xiě)不正確，收款人與開(kāi)戶行填寫(xiě)不規(guī)范。 3、背書(shū)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二章第七十四條：在銀行開(kāi)立存款帳戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。以上條款從法律上規(guī)定了銀行承兌匯票不能轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。 4、背書(shū)重復(fù)。 復(fù)背書(shū)即同一公司連續(xù)兩次在票據(jù)上背書(shū)。 按照背書(shū)連續(xù)的認(rèn)定規(guī)則：背書(shū)記載形式上是否有效、背書(shū)記載的順序是否具有連續(xù)性、連續(xù)的背書(shū)人是否具有同一性等三個(gè)方面來(lái)判斷，本瑕疵示例中重復(fù)背書(shū)人所做的背書(shū)完全符合以上三個(gè)判斷條件?？梢哉J(rèn)定這兩張重復(fù)背書(shū)的票據(jù)是連續(xù)的，因此，重復(fù)背書(shū)并不影響背書(shū)的連續(xù)性，在法律上是不影響持票人正常取得票據(jù)權(quán)利的。 作為承兌銀行，接到持票人開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證及匯票，排除假銀行承兌匯票的可能，主要審查： (1)是否作成委托收款背書(shū)，背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票其背書(shū)是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書(shū)使用粘單的是否按規(guī)定在粘單處簽章。 (2)委托收款憑證的記載事項(xiàng)是否與匯票記載的事項(xiàng)相符。但銀行承兌匯票背書(shū)的出錯(cuò)，直接導(dǎo)致了承兌的不能解付。根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》及相關(guān)法律，與讀者商榷
銀行承兌匯票真?zhèn)巫R(shí)別方法： 近兩年，銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，成為新的工作亮點(diǎn)。但同時(shí)市場(chǎng)上假冒、變?cè)臁ⅰ翱寺 背袃秴R票也隨之涌現(xiàn)，業(yè)務(wù)臨柜人員能否把住審查關(guān)，對(duì)防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。 現(xiàn)從長(zhǎng)期工作經(jīng)驗(yàn)中總結(jié)出五種方法：一查，二聽(tīng)，三摸，四比，五照，實(shí)用有效。 一查：即通過(guò)審查票面的“四性”——清晰性、完整性、準(zhǔn)確性、合法性來(lái)辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?1．清晰性：主要指票據(jù)平整潔凈，字跡印章清晰可辨，達(dá)到“兩無(wú)”，即：—無(wú)污損，指票面無(wú)折痕、水跡、油漬或其他污物。—無(wú)涂改，指票面各記載要素、簽章及背書(shū)無(wú)涂改痕跡。 2．完整性：主要指票據(jù)沒(méi)有破損且各記載要素及簽章齊全，達(dá)到“兩無(wú)”，即： 無(wú)殘缺，指票據(jù)無(wú)缺角、撕痕或其他損壞。 無(wú)漏項(xiàng)，指票面各記載要素及背書(shū)填寫(xiě)完整、各種簽章齊全。 3．準(zhǔn)確性：主要指票面各記載要素填寫(xiě)正確，簽章符合《票據(jù)法》的規(guī)定，達(dá)到“兩無(wú)”，即： 無(wú)錯(cuò)項(xiàng)，指票據(jù)的行名、行號(hào)、匯票專用章等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，背書(shū)必須連續(xù)等。 無(wú)筆誤，指票據(jù)大、小寫(xiě)金額應(yīng)一致，書(shū)寫(xiě)規(guī)范，簽發(fā)及支付日期的填寫(xiě)符合要求(月份要求1,2 月前加零,日期要求1-9 前加零,10,20,30 前加零) 4．合法性：主要指票據(jù)能正常流轉(zhuǎn)和受理，達(dá)到“兩無(wú)”即： 無(wú)免責(zé)，指注有“不得轉(zhuǎn)讓”、“質(zhì)押”、“委托收款”字樣的票據(jù)不得辦理貼現(xiàn)。 無(wú)禁令，指票據(jù)應(yīng)不屬于被盜、被騙、遺失范圍及公檢法禁止流通和公示催告范圍。 二聽(tīng)：即通過(guò)聽(tīng)抖動(dòng)匯票紙張發(fā)出的聲響來(lái)辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?用手抖動(dòng)匯票，匯票紙張會(huì)發(fā)出清脆的響聲，能明顯感到紙張韌性，而假票的紙張手感則軟、綿、不清脆，而且票面顏色發(fā)暗、發(fā)污，個(gè)別印刷處字跡模糊。 三摸：即通過(guò)觸摸匯票號(hào)碼凹凸感來(lái)辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?匯票號(hào)碼正、反面分別為棕黑色和紅色的滲透性油墨，用手指觸摸時(shí)有明顯的凹凸感，假票的號(hào)碼則很少使用滲透性油墨，而且用手指觸摸時(shí)凹凸感不明顯。 四比：即借助票面“四種防偽標(biāo)志”比較來(lái)辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?防偽技術(shù)包括： 1．紙張防偽：不需借助儀器可看到在匯票表面無(wú)規(guī)則的分布著色彩纖維；匯票紙張中加入一種化學(xué)元素，如用酸、堿性物質(zhì)進(jìn)行涂改，匯票則會(huì)變色。 2．油墨防偽：匯票正中大寫(xiě)金額線由熒光水溶線組成，如票據(jù)被涂改、變?cè)?，此處則會(huì)發(fā)生變化，線條會(huì)消失。 3．縮微文字：匯票正面“銀行承兌匯票”字樣的下劃線是由漢語(yǔ)拼音“HUIPIAO”的字樣組成；匯票中間是由漢語(yǔ)拼音“HUIPIAO”字樣的縮微文字組成的右斜線，橫貫整個(gè)票面的寬帶區(qū)域。 4．印刷防偽：（1）匯票右下角的梅花花心內(nèi)為小寫(xiě)漢語(yǔ)拼音H 的字樣。注意H 字母應(yīng)為空心。 （2）匯票日期欄下方的橫線右側(cè)為缺口橫線。 （3）匯票出票金額小寫(xiě)欄的“百萬(wàn)”的“百”欄內(nèi)有小的“匯”字樣，字樣的豎筆畫(huà)有斷痕。 五照： 即借助鑒別儀的“四個(gè)燈”來(lái)辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?1．放大燈：在放大燈下可觀測(cè)到匯票正面的印刷紋路清晰連續(xù)，且紙張無(wú)涂改變色痕跡。同時(shí)，還可通過(guò)子母放大鏡的子鏡觀測(cè)到匯票正面清晰連續(xù)的縮微文字。 2．短波燈：在短波燈下可觀測(cè)到匯票背面的二維標(biāo)識(shí)碼在燈下呈淡綠色熒光反應(yīng)，匯票無(wú)規(guī)律顯示熒光絲，熒光絲可變色。 3．長(zhǎng)波燈：在長(zhǎng)波燈下可以觀測(cè)到在匯票表面無(wú)規(guī)則地分布著熒光纖維；匯票正面大寫(xiě)金額線有紅色熒光反應(yīng)；匯票的左上角印有紅色的承兌行行徽，呈現(xiàn)桔紅色；匯票字樣右側(cè)有暗記，為各行行徽（工行為“ICBC”字樣），長(zhǎng)波燈下呈淡綠色熒光反應(yīng)。 4．水印燈：在水印燈下可以觀測(cè)到匯票內(nèi)部排列著黑白水印相間的小梅花，以及“HP”字樣，一正一倒，一陰一陽(yáng)的進(jìn)行排列，位置不固定，定向不定位。