出口退稅中的90天是指什么?
事實(shí)上,這里的“90天”是指在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù),生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期限內(nèi)辦理免抵押申報(bào)手續(xù)。具體來說,出口貨物自出口之日(報(bào)關(guān)單標(biāo)明出口日)起,90天內(nèi)完成申報(bào)退稅有效(收匯、核銷、單證齊全),過期作為內(nèi)銷處理,不享受出口退稅優(yōu)惠。一般情況下,報(bào)關(guān)單期限90天,核銷單期限180天,實(shí)際退稅期限是90天(特殊情況可申請(qǐng)延期90天)。
此外,出口退稅期限除了“90天”這一限定外,還有“30天”和“180天”等等時(shí)間規(guī)定。下面我們來對(duì)各時(shí)限應(yīng)完成的操作進(jìn)行詳細(xì)了解。其中:
“30天”是指外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后,應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,屬于防偽稅控增值稅發(fā)票,必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
“180天”是指出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi),向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
“3個(gè)月”是指出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤,按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的,出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,可延期3個(gè)月申報(bào)。
外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅所需材料
主要包括:
(1)報(bào)關(guān)單;
(2)出口銷售發(fā)票;
(3)進(jìn)貨發(fā)票;
(4)結(jié)匯水單或收匯通知書;
(5)屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單;
(6)有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等;
(7)產(chǎn)品征稅證明;
(8)出口收匯已核銷證明;
(9)與出口退稅有關(guān)的其他材料。
一般納稅人在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)前,還需要注意區(qū)別企業(yè)具體的報(bào)稅項(xiàng)目:
1、地稅:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、車船稅等等;
備注:通常,個(gè)人所得稅一般在每月7號(hào)之前進(jìn)行申報(bào),印花稅一般在每年年底進(jìn)行申報(bào),一次申報(bào)一整年。而有關(guān)企業(yè)所得稅、城建稅以及教育費(fèi)附加等稅目則需要每個(gè)月份進(jìn)行申報(bào),一般要求在每月15號(hào)之前完成。
2、國稅:增值稅、所得稅。
備注:國稅主要是分為增值稅和所得稅。增值稅申報(bào)需要在每個(gè)月的15號(hào)之前完成,所得稅申報(bào)需要在每一個(gè)季度末下個(gè)月的15號(hào)之前進(jìn)行。
由于國稅報(bào)稅相關(guān)操作比較復(fù)雜,因而一般納稅人企業(yè)都需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng),并且通過相關(guān)申報(bào)培訓(xùn)才能夠具體掌握申報(bào)流程。另外,一般納稅人企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)時(shí),還需要特別注意區(qū)分抄稅和報(bào)稅,這樣才能夠確保后續(xù)納稅申報(bào)工作有序進(jìn)行。
一般納稅人開票如何交稅?
一般納稅人公司在當(dāng)月所開具的發(fā)票,在當(dāng)月是不用進(jìn)行繳扣稅款的,等于是:在申請(qǐng)開票的時(shí)候不用扣稅款,在開完后也不用馬上進(jìn)行扣取的。
一般納稅人的增值稅以及其附征是當(dāng)月申報(bào)的,在當(dāng)月終了之后的次月開始,要對(duì)上個(gè)月所開具的增值稅發(fā)票進(jìn)行申報(bào),申報(bào)時(shí)間一般為每月1日-15日(如遇節(jié)假日會(huì)延期另計(jì))。在申報(bào)系統(tǒng)里面錄入公司的進(jìn)項(xiàng)以及銷項(xiàng)發(fā)票再進(jìn)行比對(duì),沒有錯(cuò)誤后進(jìn)行申報(bào)提。申報(bào)成功后,如果有增值稅的產(chǎn)生,就需要單獨(dú)點(diǎn)擊稅款繳納后再進(jìn)行扣款的,稅金會(huì)從公司的賬戶上扣除,所以公司賬戶的錢要充足。如果沒有產(chǎn)生稅金,那么在申報(bào)提交成功后,進(jìn)行清卡就可以啦。