一般納稅人申請條件
1、收入達標:工業(yè)年收入100萬元(不含稅),商業(yè)180 萬元;新辦企業(yè)不要求!
2、核算健全:要有兩名以上的專業(yè)財務(wù)人員,要按規(guī)定設(shè)立總帳、明細帳、日記帳;要能準確核算增值稅的進項、銷項和應(yīng)交稅金;要能稅務(wù)機關(guān)要求建立起相關(guān)的出入庫手續(xù),要能按稅務(wù)機關(guān)要求進行納稅申報和保送各種報表;
3、有真實辦公場所:與營業(yè)執(zhí)照地址一致!稅務(wù)局會派專員審查。
4、新辦企業(yè)注冊資本要求100萬元以上!老企業(yè)50萬元以上
企業(yè)稅務(wù)籌劃所具備的特點
其主要有:
(1)稅務(wù)籌劃具有合法性。表現(xiàn)在兩個方面:
①稅務(wù)籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進行,是納稅人在遵守法律及稅收法規(guī)的前提下,在多種納稅方案中,做出選擇稅收利益更大化方案的決策,具有合法性。
②稅務(wù)籌劃符合稅法的立法意圖。
(2)稅務(wù)籌劃具有事前籌劃性。是指稅務(wù)籌劃是通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排來實現(xiàn)節(jié)稅的目的,其籌劃活動發(fā)生在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前。
(3)稅務(wù)籌劃具有明確的目的性。是指稅務(wù)籌劃活動開展是在籌劃目標的指導(dǎo)下進行,只有明確了目標,才能制定具體的籌劃方案。
稅收籌劃具備哪些特點?
一般而言,有關(guān)于稅收籌劃所具備的特點,其主要有如下這些:
1、合法性
合法性指的是稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行。這里有兩層含義:一是遵守稅法,二是不違反稅法。合法是稅收籌劃活動開展的前提,當(dāng)存在多種可選擇的納稅方案時,納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術(shù)的掌握,做出納稅更優(yōu)化選擇,從而降低稅負。而對于違反稅收法律規(guī)定,逃避納稅責(zé)任,以降低稅收負擔(dān)的行為,屬于偷逃稅,要堅決加以反對和制止。
2、籌劃性
籌劃性是指稅收籌劃應(yīng)在納稅行為發(fā)生之前,對納稅人經(jīng)濟事項進行規(guī)劃、設(shè)計、安排,以達到減輕稅收負擔(dān)的目的。在經(jīng)濟活動中,納稅義務(wù)通常具有滯后性,這就在客觀上提供了對納稅事項作出事先籌劃的可能性。另外,經(jīng)營、投資和理財活動是多方面的,稅收規(guī)定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質(zhì)不同,稅收待遇也往往不同,這在另一個方面為納稅人開展稅收籌劃提供了機會。
3、目的性
稅收籌劃的直接目的就是降低稅負,減輕納稅負擔(dān)。這里有兩層意思:一是選擇低稅負。低稅負意味著較低的稅收成本,較低的稅收成本意味著高的資本回收率;二是滯延納稅時間(不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為),獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧,在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業(yè)可以得到一筆“無息貸款”,避免高邊際稅率或減少利息支出。
4、風(fēng)險性
稅收籌劃的目的是為了獲得稅收收益,但是在實際操作中,往往不能達到預(yù)期效果,這與稅收籌劃的成本和稅收籌劃的風(fēng)險有關(guān)。其中,稅收籌劃的成本是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本,風(fēng)險是指方案制定和落實隱含的風(fēng)險因素。如對稅收政策理解不準確或操作不當(dāng),而在不知覺情況下采用了導(dǎo)致企業(yè)稅負不減反增的方案,或者觸犯法律而受到稅務(wù)機關(guān)的處罰等。
5、專業(yè)性
專業(yè)性不僅是指稅收籌劃需要由財務(wù)、會計專業(yè)人員進行,而且指面臨社會化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟一體化、國際貿(mào)易業(yè)務(wù)日益頻繁、經(jīng)濟規(guī)模越來越大、各國稅制越來越復(fù)雜的情況下,僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。因此,稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運而生,向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。如今,稅收籌劃越來越演變?yōu)橐豁棇I(yè)性極強的操作,也對籌劃人員的素質(zhì)提出了更高的要求。
剛注冊的公司,什么時候開始納稅?
事實上,有關(guān)于對這一問題進行解答,其答案并不是的,需根據(jù)企業(yè)實際情況及財稅政策而定,主要分為以下幾種情況:
1、對于剛注冊的小規(guī)模納稅人企業(yè)來說,如果其在進行稅務(wù)登記時選擇按月度進行納稅申報,那么就需在領(lǐng)取稅務(wù)登記證的次月按時報稅。但如果小規(guī)模納稅人企業(yè)選擇按季度進行申報,那么就需根據(jù)企業(yè)注冊的月份,看其屬于哪個季度,然后在對應(yīng)季度的月份進行申報。一般來說,季度四月份申報,第二季度7月份申報,第三季度十月份申報,第四季度次年一月份申報。
2、如果剛注冊的公司選擇申請成為一般納稅人,由于一般納稅人必須按月度進行記賬報稅,所以其應(yīng)該在領(lǐng)取稅務(wù)登記證的次月就要進行稅務(wù)申報。
3、除上述兩種情形外,在核定征收或定期定額征收范圍內(nèi)的企業(yè),其納稅周期也存在著具體的不同。一般新注冊登記的企業(yè)都會給企業(yè)稅種核定通知單,按通知單上面執(zhí)行,有些稅種可能要求按季度申報,有些稅種可能要求按月度申報,稅種核定通知單上有注明有效期起。