預(yù)付保函又稱還款保函（repayment guarantee）及退款保函，在貿(mào)易合同中還可以稱為定金保函（down-payment guarantee）。在大額交易中，買方或業(yè)主在合約簽訂后的一定時間內(nèi)預(yù)先需向供貨方支付一定比例的款項作為執(zhí)行合同的啟動資金，由于該款項是對供貨方在履約之前所作的預(yù)付，買方為了避免日后由于供貨方拒絕履行義務(wù)或者無法履行義務(wù)，卻不退款而無端遭到損失，通常要求供貨方在買方預(yù)付之前的若干日內(nèi)通過其銀行開出預(yù)付保函，由銀行作出承諾，一旦申請人未能履約或者是無法全部履約（不管這種行為是有意的或者是無意造成的），擔(dān)保行將在收到買方提出的索賠后，向其返還這筆與預(yù)付金額等值的款項，或者相當(dāng)于合約尚未履行部分相當(dāng)比例的預(yù)付金額，使買方能夠順利的收回所預(yù)付的款項。

從哪些方面審核保函

1、開立銀行

a.因為預(yù)付款保函的保證人即開立保函的銀行承擔(dān)的是性、直接的付款責(zé)任，所以我們要求出具保函的銀行應(yīng)是國際流的，信譽好的大銀行，只有這樣買方的利益才能得到保障。

b.出具保函的銀行要和買方的轉(zhuǎn)遞銀行或往來銀行有代理關(guān)系，以便買方銀行核對印鑒或密押以確定保函的真?zhèn)巍?

2、生效條件

通常情況保函應(yīng)是一開出就生效的，但在實際業(yè)務(wù)中，我們經(jīng)常收到有條件生效的保函，例如有的保函以開立銀行收到買方預(yù)付款或賣方收到買方預(yù)付款的書面確認(rèn)后才正式生效，這樣的條件我們是不能接受的。如果買方付款后，由于各種原因(例如賣方未書面確認(rèn))保函不能生效，而賣方又不能按合同規(guī)定履行其交貨義務(wù)，那買方就不能憑保函保障自己的利益。保函也就失去其“承擔(dān)責(zé)任”的意義。

3、開立銀行的責(zé)任承諾

在保函中，出具保函的銀行承諾的內(nèi)容是重要的，該銀行的承諾必須是“無條件的”和“不可撤消的”?！盁o條件的”即意味著當(dāng)買方僅憑保函書面稱賣方未履行其交貨義務(wù)，要求出具保函銀行按保函金額付款時，買方無需提供其他任何證明，也不管實際原因如何，該銀行必須立即無條件地支付保函金額?！安豢沙废摹笔侵副：陂_立后，在規(guī)定的有效期內(nèi)是不能撤消的。

4、金額

一般情況保函的金額就是預(yù)付款的金額。但對預(yù)付款的付款時間和合同交貨時間較長而且金額較大的合同，我們在商務(wù)談判中可要求保函的金額為預(yù)付款金額加上從預(yù)付款支付到買方索償這段時間的利息，利率買賣雙方事先商定。除保函另有聲明外，保函擔(dān)保金額不因合同被部分履行而減少。

5、有效期

從理論上講，保函的目的是為了防止賣方不按合同規(guī)定交貨而買方損失預(yù)付款，當(dāng)賣方履行了交貨義務(wù)后，保函的作用也就完成了。所以絕大部分保函的有效期從開立日始到裝船日但不超過合同遲裝船期，原則上說是對的。但筆者在實際業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)，這樣的條款存在漏洞：

a.保函實際失效時間先于賣方履行交貨義務(wù)的后期限。對失效地點在中國的保函，當(dāng)保函失效時，由于時差關(guān)系，對于美國賣方而言，還有十幾小時才到遲裝船期。

b.買方無時間辦理索償手續(xù)。對失效地點在賣方所在地的保函，當(dāng)買方獲知賣方未能在遲裝船期內(nèi)履行交貨義務(wù)，此時保函時效也已到，由于地理位置的差異，買方已沒有時間辦理有關(guān)索償手續(xù)。所以我們應(yīng)要求保函有效期至合同遲裝船期后幾個工作日較妥。我們之所以強調(diào)是“工作日”主要考慮遇到節(jié)假日的情況。

6、其他

a.保函如果因故需要修改，必須事先經(jīng)受益人和委托人的同意。

b.按慣例，保函受開立保函銀行所在地法律管轄。

因銀行保函無統(tǒng)一格式，所以我們收到保函時一定要認(rèn)真審核，一旦出現(xiàn)上述問題要立即要求賣方通知銀行進(jìn)行修改。當(dāng)然了，為避免來回修改浪費時間，在商務(wù)談判階段事先就保函基本內(nèi)容，條件和格式進(jìn)行商談，達(dá)成一致后作為合同附件。

履約保函是指：應(yīng)勞務(wù)方和承包方(申請人)的請求，銀行金融機構(gòu)向工程的業(yè)主方(受益人)做出的一種履約保證承諾。如果勞務(wù)方和承包方日后未能按時、按質(zhì)、按量完成其所承建的工程，則銀行將向業(yè)主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項。履約保函有一定的格式限制，也有一定的條件。

產(chǎn)品名稱

預(yù)付款保函

產(chǎn)品說明

預(yù)付款保函指我行根據(jù)客戶申請，向工程承包（承建）項目業(yè)主或物資采購方出具的、保證申請人在業(yè)主或采購方支付預(yù)付款后履行合同義務(wù)的書面擔(dān)保文件。

產(chǎn)品功能

有利于客戶及時收妥預(yù)付款資金，從而加快工程建設(shè)或備貨等環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)。