票據(jù)貼現(xiàn)是出票人向銀行支付貼現(xiàn)票據(jù)前企業(yè)的或有負(fù)債。企業(yè)發(fā)行自己的票據(jù)并貼現(xiàn)給銀行。銀行將票據(jù)面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額支付給企業(yè),稱為票據(jù)貼現(xiàn)。
如果按照月利率計算,則貼現(xiàn)計算公式為:匯票面值-匯票面值×月貼現(xiàn)率y%×貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù);
部分銀行是按照天數(shù)來計算的,貼現(xiàn)計算公式為:匯票面值-匯票面值×年貼現(xiàn)率x%×(貼現(xiàn)日-承兌匯票到期日)的天數(shù)/360。
一般來說,企業(yè)作為持票人,經(jīng)常會出現(xiàn)手中承兌匯票還未到期但資金緊缺的情況,這時候,企業(yè)可以通過銀行,先行貼付利息,銀行會以票面余額扣除貼現(xiàn)利息后的票款付給企業(yè)所需資金,等到企業(yè)所持票據(jù)到期時,銀行再向承兌的一方收取款項。
目前,我國的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)分為三種,分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn),可以進行貼現(xiàn)操作的機構(gòu)也于商業(yè)銀行、人民銀行和貼現(xiàn)公司,票據(jù)類別包括商業(yè)匯票、商業(yè)本票和短期債券等。如果單從形式上來看,票據(jù)貼現(xiàn)其實就跟普通商業(yè)活動中的“買”和“賣”相仿,是一種債權(quán)轉(zhuǎn)移的信用活動,作用于短期的資金融通。
協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)與前兩者較為不同,它在貼現(xiàn)利息的承擔(dān)上有相當(dāng)?shù)撵`活性,既可以是賣方又可以是買方,也可以雙方共同承擔(dān)。與一般的票據(jù)相比,協(xié)議付息票據(jù)中的貿(mào)易雙方可以根據(jù)談判水準(zhǔn)和各自的財務(wù)情況,來決定貼現(xiàn)利息的承擔(dān)主體與分擔(dān)比例,終以達(dá)成雙方滿意為目的。