小企業(yè)在日常會(huì)計(jì)記賬中應(yīng)注意的問題：

1.小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人需要區(qū)別

(1)使用不同的發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人(個(gè)別行業(yè)除外)不能開具專用發(fā)票。這強(qiáng)調(diào)了小企業(yè)在日常會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)嚴(yán)格遵守稅法的有關(guān)規(guī)定，控制采購銷售發(fā)票，實(shí)現(xiàn)“真票.真款.真貨”三真原則，并保持三真原則，“票流.資金流.物流”三流合一。購買與一般納稅人相同的商品，可以收取普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票;收取增值稅專用發(fā)票后，會(huì)計(jì)處理不同。一般納稅人按價(jià)格部分進(jìn)入成本，稅收部分進(jìn)入成本“應(yīng)納稅額-應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶;小規(guī)模納稅人按全額進(jìn)入成本。

(2)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不同。一般納稅人按照一般納稅人的計(jì)算方法?！暗挚壑啤庇?jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額納稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以(1)+應(yīng)納稅額按適用稅率計(jì)算，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

(3)稅率不同，一般納稅人分為0稅率.13%稅率.稅率17%。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%(免稅除外)。

附件:影響公司代理記賬費(fèi)用的主要因素

大致包括：

1.公司納稅人類型。目前，中國市場(chǎng)上有兩種類型的增值稅納稅人：小規(guī)模納稅人和一般納稅人。由于小規(guī)模納稅人公司在經(jīng)營(yíng)期間業(yè)務(wù)量小，發(fā)票少，財(cái)務(wù)處理簡(jiǎn)單，因此代理記賬費(fèi)用相對(duì)低于普通納稅人。

2.公司的業(yè)務(wù)規(guī)模。不同的公司有不同的業(yè)務(wù)規(guī)模。有些公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，涉及復(fù)雜的業(yè)務(wù)，所以會(huì)計(jì)處理工作也比較繁重。對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的公司來說，他們的交易通常相對(duì)簡(jiǎn)單，因此更容易處理財(cái)務(wù)工作。因此，小公司的簿記費(fèi)用將相對(duì)便宜。

3.公司經(jīng)營(yíng)期間產(chǎn)生的票據(jù)數(shù)量。代理記賬機(jī)構(gòu)需要委托公司為委托公司提供記賬和納稅申報(bào)服務(wù).憑證是基礎(chǔ)。因此，如果公司在經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生大量的票據(jù)，財(cái)務(wù)處理工作量就會(huì)很大，代理記賬的成本自然也會(huì)很高。但是，對(duì)于經(jīng)營(yíng)期間票據(jù)量小的公司來說，記賬和納稅申報(bào)一般比較容易，因此代理記賬的成本自然較低。

記賬報(bào)稅有五方面內(nèi)容組成。一為代建新賬，二為代理記賬，三為清理亂賬，四為手工賬改電子賬，五為進(jìn)出口會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)代理及咨詢。 以《會(huì)計(jì)法》為準(zhǔn)則，為各行業(yè)企業(yè)建立全套標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)賬簿，建立健全企業(yè)全套財(cái)務(wù)管理制度。代理記賬為企業(yè)代理記賬，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，帶稅務(wù)申報(bào)，裝訂會(huì)計(jì)憑證，上門取送會(huì)計(jì)檔案等全套會(huì)計(jì)工作。按照現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)制度，對(duì)企業(yè)遺留的財(cái)務(wù)問題和賬簿進(jìn)行重新規(guī)范調(diào)整，符合稅務(wù)查賬的需要。手工賬改電子賬主要為：將客戶的手工賬改為電子軟件賬、針對(duì)客戶出納實(shí)際情況對(duì)出納進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行對(duì)客戶出納單據(jù)掃描與單據(jù)編碼培訓(xùn)、根據(jù)客戶要求提供客戶財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)客戶日看賬的需求 按照現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)制度，我們?yōu)槟峁┐磉M(jìn)出口會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及咨詢服務(wù)。

報(bào)稅怎么操作流程

您好，為您整理到報(bào)稅的操作流程，具體分為九個(gè)步驟：一、收集票據(jù) 收集票據(jù)主要從2個(gè)方面入手：

主營(yíng)業(yè)務(wù)的購進(jìn)和銷售發(fā)票。購進(jìn)發(fā)票一般會(huì)有采購部門或者類似部門的人員交與會(huì)計(jì)，銷售發(fā)票一般是經(jīng)手會(huì)計(jì)開具的，所以，當(dāng)時(shí)你就可以留存下銷售類發(fā)票，如果是授權(quán)給其他崗位開具（類似酒店飯店前臺(tái)這種崗位），一定要定期讓大家提交到會(huì)計(jì)處。

公司內(nèi)部自行編制的原始憑證。這類票據(jù)主要有兩種。一種是工資表，公司有人事部門的話，此表會(huì)由人事部門提供，如果沒有人事不能一般由財(cái)務(wù)部自行編制；另一種是折舊表，這個(gè)表格是由會(huì)計(jì)人員自行編制。

二、粘貼票據(jù)

這一步主要是將步收集到的原始票據(jù)整理粘貼到“票據(jù)粘貼單”上。首先將你收集到的票據(jù)按步講的類型分開，然后再在上述4大類中進(jìn)一步細(xì)分，比如銷售類發(fā)票，你要按照不同的銷售客戶分類粘貼，再比如銀行回單，也要按照收款還是付款、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)還是利息收入進(jìn)行分類粘貼。

三、登記記賬憑證

根據(jù)第二部已經(jīng)整理粘貼好的票據(jù)填制記賬憑證，也就是寫分錄，只不過現(xiàn)在企業(yè)基本都用上的財(cái)務(wù)軟件，你只需根據(jù)粘貼好的原始票據(jù)將分錄錄入財(cái)務(wù)軟件保存即可。

當(dāng)所有記賬憑證都錄入完畢后，一定要記得檢查憑證序號(hào)，如有跳號(hào)，一定要根據(jù)軟件提示整體憑證序號(hào)，否則當(dāng)記賬憑證打印出來才發(fā)現(xiàn)的話，還得返工。

四、記賬結(jié)賬

這里你需要記住一個(gè)處理順序：登記記賬憑證-記賬-結(jié)轉(zhuǎn)損益-記賬-結(jié)賬。這個(gè)步驟，財(cái)務(wù)軟件里都有對(duì)應(yīng)的操作，照著一步一步點(diǎn)即可。

五、打印記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表

打印憑證就是將上面登記的記賬憑證打印出來，以備粘貼到整理好的原始票據(jù)上；打印報(bào)表就是將財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成的財(cái)務(wù)報(bào)表打印出來，以備報(bào)稅填表時(shí)使用。

截止這一步，做賬的工作基本上就完成了。

六、抄稅

這一步會(huì)涉及到開票軟件和稅控盤這兩工具。每月月初你需要將稅控盤插到裝有開票軟件的電腦上，然后打開開票軟件，電腦要保持聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，登錄后，抄稅工作就已自動(dòng)完成。這里要注意一個(gè)問題，每月月初一定要先抄稅，再報(bào)稅，后清卡，順序不能顛倒，否則會(huì)導(dǎo)致報(bào)稅失敗。

七、申報(bào)

網(wǎng)上搜索“國家稅務(wù)總局某某省電子稅務(wù)局”，點(diǎn)開后進(jìn)去登錄界面，登錄后選擇“納稅申報(bào)”模塊，進(jìn)去后，當(dāng)月需要申報(bào)的表格系統(tǒng)會(huì)高亮顯示，點(diǎn)開后按提示填寫保存，保存后的申報(bào)表會(huì)匯總顯示到一起，檢查無誤后點(diǎn)擊相應(yīng)表格后的申報(bào)按鈕等待申報(bào)“申報(bào)成功”字樣出現(xiàn)即可。這一步完成后當(dāng)下就將申報(bào)的表格打印出來，以備后續(xù)裝訂歸檔。

八、清卡

再將金稅盤插到裝有開票軟件的電腦，保持電腦聯(lián)網(wǎng)，登錄開票軟件后，軟件將自動(dòng)完成清卡操作。

截止這一步報(bào)稅的工作也就完成了。

九、裝訂記賬憑證和稅務(wù)報(bào)表

將打印出的憑證、表格按順序整理裝訂即可

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第五十四條：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。