銀行承兌匯票資金成本分析

銀行承兌匯票的資金成本可以將其理解為貼現(xiàn)利息，也就是企業(yè)按照票面金額、貼現(xiàn)日、對外付款日銀行貼現(xiàn)利率以及承兌匯票期限等計算的貼現(xiàn)利息。

所以，企業(yè)在取得銀行承兌匯票時，一定要考慮到變現(xiàn)成本。企業(yè)取得銀行承兌匯票的途徑不同，其資金成本也有所不同，會存在實際資金成本高于貼現(xiàn)利息的情況。

通常情況下，企業(yè)取得銀行承兌匯票的方式分為以下兩種：

一種是在購銷業(yè)務(wù)中取得的商業(yè)匯票，其資金成本的計算較為簡單，即與銀行貼現(xiàn)利率計算的貼現(xiàn)利息大致相同。

另一種是向銀行融資取得的商業(yè)匯票，這是銀行向企業(yè)授信的一種融資業(yè)務(wù)，由付款人(被授信企業(yè))出票對外支付，再由授信銀行進(jìn)行承兌的商業(yè)匯票。以這種方式取得的銀行承兌匯票，在申請出票時應(yīng)按票面金額向銀行交納一定比例的保證金，且保證金的存款期限必須與承兌期限相同，同時保證金也被用于到期兌付。

所以，通過銀行融資的方式取得的銀行承兌匯票，其資本成本應(yīng)在考慮保證金的前提下進(jìn)行計算，而后將資金成本水平與其他融資方式的成本水平相比較，為企業(yè)進(jìn)行融資決策提供可靠依據(jù)。

地查詢

實地查詢可根據(jù)客戶的實際需求，綜合考慮查詢成本后，由具備審驗票據(jù)資格的實查人員外出進(jìn)行查詢

攜票外出實地查詢時，必須由實查人員雙人同行，業(yè)務(wù)申請人應(yīng)隨同前行，如業(yè)務(wù)申請人不能前行查詢的，應(yīng)出具銀行人員持票進(jìn)行查詢的《委托持票實地查詢授權(quán)書》

外出實地查詢時，實查人員應(yīng)攜帶填寫完備并加蓋結(jié)算專用章的《銀行承兌匯票查詢查復(fù)書》、單位介紹信及身份證（工作證）等材料，業(yè)務(wù)申請人隨同前行的，由其攜帶承兌匯票原件；業(yè)務(wù)申請人不能隨同前行的，應(yīng)將承兌匯票原件裝入信封，封口處由業(yè)務(wù)申請人和兩名實查人員共同簽字，行內(nèi)留存業(yè)務(wù)申請人已背書的承兌匯票復(fù)印件

到承兌行進(jìn)行實地查詢，應(yīng)堅持“柜臺進(jìn)柜臺出”的原則，整個查詢過程應(yīng)做到“人不離柜臺、票不離視線”

實查人員應(yīng)遲不晚于查詢辦理完畢后的次日返程，返回行內(nèi)后及時將承兌匯票和查詢查復(fù)書送票據(jù)審驗人員簽收，簽收人員須與實查人員及隨同前行查詢的業(yè)務(wù)申請人共同拆封并審查票面真?zhèn)?

實地查詢適用于同城及異地銀行承兌匯票的查詢

委托他行代理方式查詢

采用委托他行代理方式查詢方式查詢的，遵照中國人民銀行《關(guān)于商業(yè)銀行跨行銀行承兌匯票查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)處理問題的通知》（銀發(fā)[2002]63號）的要求執(zhí)行

注：如以上方式的查詢有結(jié)果后，此時貼現(xiàn)申請企業(yè)不在銀行辦理業(yè)務(wù)，銀行只以口頭形式通知企業(yè)真實的查復(fù)結(jié)果，不給予其任何書面證明（專門委托銀行票據(jù)查詢的除外）。查詢費用的收取按國家及人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險

1、對票據(jù)真?zhèn)蔚谋鎰e能力不足，存在受理偽票的風(fēng)險。隨著犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，“克隆”匯票達(dá)到了以假亂真的地步，在缺少先進(jìn)的檢測儀器的情況下，僅憑肉眼觀察鑒定票據(jù)的真實性，存在著很大的風(fēng)險性。

2、銀行工作人員和企業(yè)財務(wù)人員工作失誤，造成潛在風(fēng)險。銀行承兌匯票上都有明確而規(guī)范的記載事項，但在辦理貼現(xiàn)的過程中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)因銀行工作人員責(zé)任心不強，違規(guī)操作，造成出票行填寫的出票日期、到期日、出票人全稱及簽章等要素不規(guī)范。同時，企業(yè)在背書轉(zhuǎn)讓過程中，由于財務(wù)人員金融票據(jù)知識欠缺，造成背書人簽章不到位、重疊或模糊不清、被背書人全稱填寫與印章不符，以及背書轉(zhuǎn)讓與簽章不連續(xù)現(xiàn)象。這些因素都可能影響匯票到期承兌結(jié)算，造成潛在風(fēng)險。

3、辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，對企業(yè)所提供資料的真實性審查不嚴(yán)，匯票取得的合法性存在風(fēng)險?，F(xiàn)代金融業(yè)競爭激烈，為占領(lǐng)票據(jù)市場，有的銀行對企業(yè)交易的真實性審查流于形式，對申請貼現(xiàn)人提供的交易合同、增值稅不作認(rèn)真調(diào)查，違規(guī)辦理沒有真實交易背景的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。匯票到期一旦不予付款，申請貼現(xiàn)企業(yè)又以無資金逃債，將給銀行的追索增加難度。