二、報稅

有關于小規(guī)模納稅人報稅，我們需要明確以下事項：

1、小規(guī)模納稅人納稅周期。小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度進行，也可以選擇按季度進行。但一經(jīng)選擇，一個納稅年度內(nèi)不得更改。

2、小規(guī)模納稅人報稅流程。當前，小規(guī)模納稅人報稅，需按照如下步驟進行操作：（1）根據(jù)會計報表填寫納稅申報表；（2）準備齊全納稅申報所需材料（包括稅務登記證副本復印件等）；（3）準備IC卡，插入讀卡器，打開申報軟件，填寫報表（包括資產(chǎn)負債表、損益表）；（4）填寫完畢后，點擊保存，打印表格；（5） 表格打印完畢后，攜帶公章、稅務登記證副本原件、發(fā)票領購本等到稅務大廳報稅；（6）完成稅款繳納。至此，小規(guī)模納稅人報稅基本完成。

如今，對于企業(yè)而言，它們在完成一個納稅年度的經(jīng)營之后，都需要在下一年度的規(guī)定時間內(nèi)，按要求進行企業(yè)所得稅匯算清繳。所謂“企業(yè)所得稅匯算清繳”，其實就是對上年度企業(yè)所得稅清算的過程，一般需在每年5月31日前完成。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程是怎樣的呢？一般來說，企業(yè)所得稅匯算清繳分為季度和年度兩種情況。季度匯算清繳要在一個季度終了后的15日內(nèi)報送會計報表、預繳所得稅申報表；年度匯算清繳要在年度終了后四十五日內(nèi)向其所在地稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表；預繳稅款超過應繳稅款的，稅務機關需要退款或作為下一年度應繳稅款。其具體操作流程如下：

1、填寫納稅申報表并附送相關材料。在該步驟，納稅人需自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理納稅申報。

2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料。若企業(yè)提供的材料齊全、無誤，稅務部門將確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)主動糾正申報錯誤。納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報后，如自行發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關將據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

4、企業(yè)結(jié)清稅款。企業(yè)需根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵項和退稅手續(xù)。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程基本完成。

另外，企業(yè)在匯算清繳期間，因特殊原因不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務機關提出申請，以獲得延期繳納稅款批準，但長不超過三個月。

對于企業(yè)來說，其如若在經(jīng)營期間忽視財務工作處理，長此以往下去，就會導致公司亂賬多，舊賬量大，賬目雜亂。那么，遇到這種情況，企業(yè)應怎么辦呢？一般來說，為保障企業(yè)賬目清晰，確保企業(yè)經(jīng)營者能夠真實掌握企業(yè)財務狀況，并為其經(jīng)營決策提供必要的依據(jù)。企業(yè)就需在存在舊賬、亂賬、錯賬的情況下及時對其予以清理。在這里，我們建議未設置專門財務部門的企業(yè)尋求專業(yè)財稅代理機構(gòu)（如慧算賬）進行賬目梳理業(yè)務委托，進而以確保企業(yè)賬務方面的問題得以妥善解決。

不過，企業(yè)在尋求第三方財稅代理機構(gòu)提供相關服務期間，其還需對該項服務所需提供材料及辦理流程進行把握。具體為：

1、舊賬、亂賬、錯賬梳理所需材料

包括：

（1）公司營業(yè)執(zhí)照副本復印件；

（2）公司詳細地址及聯(lián)系電話；

（3）公司銀行基本戶開戶行及賬號；

（4）公司股東（發(fā)起人）出資情況表；

（5）清理舊賬會計期間的總賬、明細分類賬、原始憑證、記賬憑證；

（6）企業(yè)的科目余額表、會計報表和納稅申報表；

（7）企業(yè)的稅款繳納情況、納稅漏報欠繳情況；

（8）公司固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率；

（9）公司商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

一般來說，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，通常按照如下步驟來進行：

步驟一、填寫納稅申報表并附送相關材料。這些材料主要包含：（1）營業(yè)執(zhí)照副本復印件；（2）年度總賬、明細賬、會計憑證；（3）以前年度納稅鑒定報告復印件；（4）存貨盤點表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表；（5）上年度12月份稅金的繳稅單；（6）資產(chǎn)所有權(quán)證明文件；（7）《企業(yè)基本情況表》；（8）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策文件的復印件；（9）其它稅務機關要求提供的匯算清繳材料。

步驟二、稅務機關受理企業(yè)申請，并審核其所報送的材料。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或者漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充；若審核確認無誤，則確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳（退還）的企業(yè)所得稅款。

步驟三、企業(yè)主動糾正申報錯誤。納稅人在年度終了后辦理年度所得稅申報后，在匯算期內(nèi)稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關將據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

步驟四、企業(yè)結(jié)清稅款。納稅人應根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在本年度5月31日前清繳上一年度稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，應在5月底前補繳；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

步驟五、辦理延期繳納稅款申請。納稅人若因不可抗拒的自然災害或國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響等方面因素造成不能按期繳納稅款的，應在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務機關提出申請，以延期繳納（但長不得超過三個月）。