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    2024-12-20 05:00:01 803次瀏覽
    價(jià) 格:面議

    二、報(bào)稅

    有關(guān)于小規(guī)模納稅人報(bào)稅,我們需要明確以下事項(xiàng):

    1、小規(guī)模納稅人納稅周期。小規(guī)模納稅人報(bào)稅既可以選擇按月度進(jìn)行,也可以選擇按季度進(jìn)行。但一經(jīng)選擇,一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。

    2、小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程。當(dāng)前,小規(guī)模納稅人報(bào)稅,需按照如下步驟進(jìn)行操作:(1)根據(jù)會計(jì)報(bào)表填寫納稅申報(bào)表;(2)準(zhǔn)備齊全納稅申報(bào)所需材料(包括稅務(wù)登記證副本復(fù)印件等);(3)準(zhǔn)備IC卡,插入讀卡器,打開申報(bào)軟件,填寫報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表);(4)填寫完畢后,點(diǎn)擊保存,打印表格;(5) 表格打印完畢后,攜帶公章、稅務(wù)登記證副本原件、發(fā)票領(lǐng)購本等到稅務(wù)大廳報(bào)稅;(6)完成稅款繳納。至此,小規(guī)模納稅人報(bào)稅基本完成。

    如今,對于企業(yè)而言,它們在完成一個(gè)納稅年度的經(jīng)營之后,都需要在下一年度的規(guī)定時(shí)間內(nèi),按要求進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。所謂“企業(yè)所得稅匯算清繳”,其實(shí)就是對上年度企業(yè)所得稅清算的過程,一般需在每年5月31日前完成。那么,企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程是怎樣的呢?一般來說,企業(yè)所得稅匯算清繳分為季度和年度兩種情況。季度匯算清繳要在一個(gè)季度終了后的15日內(nèi)報(bào)送會計(jì)報(bào)表、預(yù)繳所得稅申報(bào)表;年度匯算清繳要在年度終了后四十五日內(nèi)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表;預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要退款或作為下一年度應(yīng)繳稅款。其具體操作流程如下:

    1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。在該步驟,納稅人需自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

    2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請,并審核所報(bào)送材料。若企業(yè)提供的材料齊全、無誤,稅務(wù)部門將確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

    3、企業(yè)主動糾正申報(bào)錯誤。納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后,如自行發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯誤,可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報(bào)糾正錯誤,稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

    4、企業(yè)結(jié)清稅款。企業(yè)需根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額,在年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的,辦理抵項(xiàng)和退稅手續(xù)。至此,企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程基本完成。

    另外,企業(yè)在匯算清繳期間,因特殊原因不能按期繳納稅款的,納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請,以獲得延期繳納稅款批準(zhǔn),但長不超過三個(gè)月。

    一般來說,有關(guān)于代理記賬需要提供的材料,主要分為基礎(chǔ)材料和財(cái)務(wù)資料。具體來說,其主要包含:

    1、基礎(chǔ)材料

    這方面的材料有:(1)公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件(“五證合一”);(2)公司法人、股東身份證復(fù)印件;(3)企業(yè)銀行開戶許可證復(fù)印件;(4)非新注冊的公司交接原會計(jì)資料;(5)公司員工名字、性別、月工資額、身份證號碼、代扣社保費(fèi)、代繳個(gè)稅等信息。

    2、財(cái)務(wù)資料

    有關(guān)于代理記賬所需提供財(cái)務(wù)資料,主要包括:

    (1)銀行單據(jù):銀行客戶回單(包括銀行進(jìn)賬單、存現(xiàn)單、付款回單、支票存根聯(lián)、匯費(fèi)單、利息單、繳稅憑證等)和銀行存款明細(xì)對賬單,二者缺一不可。

    (2)業(yè)務(wù)單據(jù):銷項(xiàng)發(fā)票及匯總表、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及認(rèn)證清單或勾選統(tǒng)計(jì)表,存貨初入庫單等。

    (3)費(fèi)用單據(jù):工資表、交通費(fèi)、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房租、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊等。

    企業(yè)還需對提供材料所需注意事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)把握。這些事項(xiàng)主要包含:

    1、注意票據(jù)的真實(shí)性和規(guī)范性。原始票據(jù)和憑證是進(jìn)行企業(yè)賬務(wù)處理的“基礎(chǔ)材料”,所以企業(yè)在將票據(jù)交給代理記賬公司前,要確保票據(jù)真實(shí),不能提供虛假票據(jù)。同時(shí),也要保證票據(jù)符合相關(guān)規(guī)范,這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)記賬報(bào)稅做好保障。

    2、掌握票據(jù)交接的具體時(shí)間。通常情況下,企業(yè)將財(cái)務(wù)工作委托給代理記賬公司,需按約定日期準(zhǔn)時(shí)提供票據(jù)。一般來說,每月20號到30號是進(jìn)行票據(jù)交接的時(shí)段,所以,企業(yè)按照提前約定的時(shí)間準(zhǔn)時(shí)提供票據(jù),以免耽誤正常會計(jì)工作處理。

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