如今，對(duì)于處于經(jīng)營期間的企業(yè)來說，不論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要按照國家政策規(guī)定及時(shí)進(jìn)行記賬報(bào)稅。而要記賬，就需先建立賬簿。那么，小規(guī)模納稅人如何建賬報(bào)稅呢？一、建賬

一般來說，有關(guān)于小規(guī)模納稅人建賬，其基本程序?yàn)椋?

1、按照需用的各種賬簿的格式要求，預(yù)備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。

2、在賬簿“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號(hào)、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋人名章及公章。

3、按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶，并根據(jù)總賬賬戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)賬戶上建立二、三級(jí)明細(xì)賬戶。

4、啟用訂本式賬簿，應(yīng)從頁起到后一頁止順序編定號(hào)碼，不得跳頁、缺號(hào)；使用活頁式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編本戶頁次號(hào)碼。各賬戶編列號(hào)碼后，應(yīng)填“賬戶目錄”，將賬戶名稱頁次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（賬戶標(biāo)簽），寫明賬戶名稱，以利檢索。

如今，對(duì)于企業(yè)而言，它們在完成一個(gè)納稅年度的經(jīng)營之后，都需要在下一年度的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按要求進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。所謂“企業(yè)所得稅匯算清繳”，其實(shí)就是對(duì)上年度企業(yè)所得稅清算的過程，一般需在每年5月31日前完成。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程是怎樣的呢？一般來說，企業(yè)所得稅匯算清繳分為季度和年度兩種情況。季度匯算清繳要在一個(gè)季度終了后的15日內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)繳所得稅申報(bào)表；年度匯算清繳要在年度終了后四十五日內(nèi)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表；預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要退款或作為下一年度應(yīng)繳稅款。其具體操作流程如下：

1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。在該步驟，納稅人需自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核所報(bào)送材料。若企業(yè)提供的材料齊全、無誤，稅務(wù)部門將確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如自行發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

4、企業(yè)結(jié)清稅款。企業(yè)需根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵項(xiàng)和退稅手續(xù)。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程基本完成。

另外，企業(yè)在匯算清繳期間，因特殊原因不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，以獲得延期繳納稅款批準(zhǔn)，但長不超過三個(gè)月。

一般來說，有關(guān)于代理記賬需要提供的材料，主要分為基礎(chǔ)材料和財(cái)務(wù)資料。具體來說，其主要包含：

1、基礎(chǔ)材料

這方面的材料有：（1）公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（“五證合一”）；（2）公司法人、股東身份證復(fù)印件；（3）企業(yè)銀行開戶許可證復(fù)印件；（4）非新注冊的公司交接原會(huì)計(jì)資料；（5）公司員工名字、性別、月工資額、身份證號(hào)碼、代扣社保費(fèi)、代繳個(gè)稅等信息。

2、財(cái)務(wù)資料

有關(guān)于代理記賬所需提供財(cái)務(wù)資料，主要包括：

（1）銀行單據(jù)：銀行客戶回單（包括銀行進(jìn)賬單、存現(xiàn)單、付款回單、支票存根聯(lián)、匯費(fèi)單、利息單、繳稅憑證等）和銀行存款明細(xì)對(duì)賬單，二者缺一不可。

（2）業(yè)務(wù)單據(jù)：銷項(xiàng)發(fā)票及匯總表、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及認(rèn)證清單或勾選統(tǒng)計(jì)表，存貨初入庫單等。

（3）費(fèi)用單據(jù)：工資表、交通費(fèi)、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房租、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊等。

當(dāng)前，對(duì)于市面上的部分企業(yè)來說，由于企業(yè)財(cái)務(wù)工作處理不規(guī)范，很多企業(yè)都在經(jīng)營期間產(chǎn)生了一系列企業(yè)舊賬。因此，為確保對(duì)企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行具體了解，企業(yè)就需要及時(shí)對(duì)這些舊賬進(jìn)行梳理。那么，什么情況下需要進(jìn)行舊賬梳理？舊賬梳理有什么用？1、什么情況下需要進(jìn)行舊賬梳理？

這些情況主要包含：

（1）公司歇業(yè)時(shí)，稅務(wù)部門往往要在這個(gè)時(shí)候查賬，因此企業(yè)需提前進(jìn)行舊賬梳理。

（2）有些小微企業(yè)之前沒有設(shè)立賬簿，只報(bào)稅。在這種情形下，企業(yè)經(jīng)營者如若想對(duì)公司實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行把握，也需進(jìn)行舊賬梳理相關(guān)工作。

（3）公司長期沒有認(rèn)真做賬，而且已被工商、稅務(wù)部門列入“黑名單”，那么重新開辦也需對(duì)以前舊賬進(jìn)行整理。

（4）公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)原有財(cái)務(wù)賬套不滿意，財(cái)務(wù)賬套錯(cuò)誤百出，這時(shí)也需進(jìn)行舊賬梳理。