銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實(shí)有效。審查無誤后,按規(guī)定計算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。
其中:
貼現(xiàn)率——是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率;
貼現(xiàn)利息——是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息;
實(shí)付貼現(xiàn)金額——是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實(shí)際得到的款項金額。
按照規(guī)定,貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。用公式表示即為:
貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率
日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30
貼現(xiàn)單位實(shí)得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息,用公式表示為:
實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息
銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額后,將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知,同時將實(shí)付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。
貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián),按實(shí)付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理。
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)需要的申請資料
1.客戶貼現(xiàn)申請。
2.申請企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證及法人代表身份證的復(fù)印件。
3.?dāng)M貼現(xiàn)的未到期的票據(jù)原件及復(fù)印件。
4.與票據(jù)相符的商品交易合同。
5.有關(guān)履行該票據(jù)項下商品交易合同的發(fā)票、貨物發(fā)運(yùn)單據(jù)、運(yùn)輸單、提單等憑證的復(fù)印件。
6.近兩年及近一期的各類財務(wù)報表。
7.銀行認(rèn)為必須擔(dān)保的保證單位的保證承諾及營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、法人代表身份證的復(fù)印件。
8.有處分權(quán)人的抵(質(zhì))押承諾及抵(質(zhì))押物清單和所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)證明。
9.銀行認(rèn)為需要的其他資料。
保證人應(yīng)當(dāng)在商業(yè)承兌匯票或者粘單上記載下列事項
(一)表明“保證“的字樣;(必須記載事項)
(二)保證人名稱和住所;保證人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地
(三)被保證人的名稱;出票人或承兌人
(四)保證日期;出票日期為保證日期
(五)保證人簽章。(必須記載事項)
保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任,如果保證人為二人以上的。
商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)
實(shí)質(zhì)上,票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)融通資金的一種形式?!百N現(xiàn)”就是指票據(jù)持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行,銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計算確定的貼現(xiàn)利息,然后將余額付給持票人,作為銀行對企業(yè)的短期貸款。
商業(yè)承兌匯票的意義
作為信用支付工具,商業(yè)承兌匯票在對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、銀行經(jīng)營、市場流通、經(jīng)濟(jì)繁榮以及社會信用發(fā)展等方面具有重要意義與作用。
(1)豐富企業(yè)支付手段,降低財務(wù)成本,提高資金效益。
(2)緩解企業(yè)間貨款拖欠,維護(hù)交易秩序,活躍市場經(jīng)濟(jì)。
(3)促進(jìn)銀行信用和企業(yè)商業(yè)信用的有機(jī)結(jié)合,加快資金融通,緩解融資難矛盾。
(4)促進(jìn)商業(yè)信用票據(jù)化,豐富票據(jù)市場工具,促進(jìn)票據(jù)市場發(fā)展。
(5)完善貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制,促進(jìn)利率市場化,改善宏觀金融調(diào)控。
(6)建立和完善良好的信用機(jī)制,增強(qiáng)社會信用意識,提高社會信用程度。