商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行再按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務。
商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下,可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn),以提前取得貨款。匯票持有人將未到期的 [1] 交給銀行,向銀行申請貼現(xiàn), 填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”, 銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。
一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”的基本格式為:聯(lián)(代申請書)交銀行作貼現(xiàn)付出傳票;
第二聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)申請單位賬戶收入傳票;
第三聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票;
第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請單位的收賬通知;
第五聯(lián)(到期卡)交會計部門按到期日排列保管,到期日作貼現(xiàn)收入憑證。
貼現(xiàn)單位的出納員應根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項填寫上述 “貼現(xiàn)憑證”的有關(guān)內(nèi)容,如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行,貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼,匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行,匯票金額的大、小寫等。
其中,貼現(xiàn)申請人——即匯票持有單位本身;
貼現(xiàn)匯票種類——指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票;
匯票承兌人, 銀行承兌匯票 為 承兌銀行 即付款單位開戶銀行,
商業(yè)承兌匯票 為 付款單位自身;
匯票金額(即貼現(xiàn)金額)——指匯票本身的票面金額。
填完貼現(xiàn)憑證后,在聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請人蓋章”處 和 商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預留銀行印鑒,然后一并送交開戶銀行信貸部門。
商業(yè)匯票的貼現(xiàn)、第二聯(lián)、第三聯(lián)紙質(zhì)不一樣(厚度差異,注意背書)
開戶銀行審查無誤后,在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣,并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會計部門。
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點
1、降低融資成本:利用自身信用完成貨款結(jié)算。
2、操作手續(xù)簡便:客戶可以根據(jù)需要靈活簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。
3、可以有效降低手續(xù)費支出,相對于銀行承兌匯票來說。
4、有助于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的相關(guān)介紹
貼現(xiàn)的相關(guān)內(nèi)容
1、貼現(xiàn)利息
實付貼現(xiàn)金額的計算,是按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計算;承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算,應另加3天的劃款日期。
2、貼現(xiàn)的收款
貼現(xiàn)到期,貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款;不獲付款的,貼現(xiàn)銀行應向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。
商業(yè)匯票作為一種有價證券,可以根據(jù)承兌人分為商業(yè)承兌匯票以及銀行承兌匯票。那么商業(yè)承兌匯票的具體概念是什么?商業(yè)承兌匯票的概念
商業(yè)匯票就是委托付款人需要在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),是由出票人簽發(fā)的。但是商業(yè)承兌匯票不僅可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌,也可以由付款人簽發(fā)并承兌。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定,由購貨企業(yè)承兌,由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)。并且商業(yè)承兌匯票的好處在于不附帶利息。
1、商業(yè)承兌匯票的出票與承兌
商業(yè)承兌匯票可以由(基礎關(guān)系)付款人簽發(fā)并承兌,也可以由(基礎關(guān)系)收款人簽發(fā)并由付款人承兌。
商業(yè)承兌匯票出票人具有以下特點:
(1)在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織
(2)與付款人具有真實的委托付款關(guān)系
(3)具有支付匯票金額的可靠資金來源。
2、商業(yè)承兌匯票的付款
付款人的開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票后,及時通知付款人并將商業(yè)承兌匯票留存;付款人應通知銀行于匯票到期日付款,當付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票。
3、商業(yè)匯票的付款期限
商業(yè)匯票可以在匯票到期日攜帶該匯票去銀行進行承兌,付款期限一般為從到期日開始向后延10天。
4、商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)
“貼現(xiàn)”就是指票據(jù)持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行,銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計算確定的貼現(xiàn)利息,然后將余額付給持票人,作為銀行對企業(yè)的短期貸款。
5、商業(yè)承兌匯票的保證
商業(yè)承兌匯票的保證是指:由保證人對債務承擔保證責任,除此之外,保證人還要對合法取得商業(yè)承兌匯票的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利承擔保證責任。
6、商業(yè)承兌匯票包買
銀行根據(jù)包買申請人,也就是持票人的申請,無追索權(quán)的買入其持有的、符合銀行規(guī)定條件的企業(yè)承兌的遠期商業(yè)承兌匯票,就是商業(yè)承兌匯票包買。
商業(yè)承兌匯票的會計分錄
1、開出商業(yè)承兌匯票時:
借:應付賬款
貸:應付票據(jù)
2、開出商業(yè)承兌匯票之前存入保證金時:
借:其他貨幣資金
貸:銀行存款
3、到期承兌時時:
借:應付票據(jù)
貸:其他貨幣資金