計算方法：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

實際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

銀行承兌匯票在交易過程中發(fā)揮了和貨幣資金一樣的支付功能，其在企業(yè)經(jīng)營過程中代替貨幣資金參與了現(xiàn)金流是不爭的事實，但現(xiàn)行準則規(guī)定將銀行承兌匯票排除在現(xiàn)金流量表范疇之外，只有在銀行承兌匯票和貨幣資金發(fā)生轉(zhuǎn)換的時候才將其納入現(xiàn)金流量表，導致無法及時地反映企業(yè)經(jīng)營狀況和償債能力。

基于收付實現(xiàn)制編制的現(xiàn)金流量表和基于權(quán)責發(fā)生制編制的利潤表本來就存在延遲性差異，由于銀行承兌匯票參與交易再額外增加延遲性差異，將會使現(xiàn)金流量表和利潤表之間的關(guān)聯(lián)性更加弱化，而一旦企業(yè)收到銀行承兌匯票或用銀行承兌匯票支付款項節(jié)奏不均衡，或者企業(yè)集中兌付、解付銀行承兌匯票而導致期間變動較大時，現(xiàn)金流量表中“與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流入（出）量”將與主營業(yè)務(wù)收入（成本）嚴重偏離，甚至會出現(xiàn)相互背離的情形。

銀行承兌匯票在經(jīng)濟貿(mào)易過程中已起到了支付工具的作用，但卻未計入現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動”相關(guān)項目中，意味著這部分通過銀行承兌匯票進行結(jié)算的采購和銷售，事實上沒有反映在現(xiàn)金流量表的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”或“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目中，雖然長期來看終不會影響企業(yè)“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”數(shù)，但卻導致各會計期間現(xiàn)金流量表的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”數(shù)據(jù)失真，不利于投資者合理分析企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流情況。