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活動終解釋權(quán)權(quán)歸維石教育所有。
活動時間：10月28日-11月11日
2020年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)不定項(xiàng)練習(xí)：房地產(chǎn)開發(fā)成本
【不定項(xiàng)選擇題】位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在當(dāng)?shù)亻_發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2015年6月取得土地使用權(quán)支付金額1000萬元、繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1100萬元，
另發(fā)生利息支出80萬元(含加罰利息10萬元)，該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行貸款利息證明。2019年12月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入3000萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)
移書據(jù)。
已知：其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)選擇簡易計(jì)稅辦法，適用的增值稅征收率為5%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”為( )萬元。
A.165.6
B.155.6
C.164
D.154
2.關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說法正確的是( )。
A.應(yīng)納增值稅=3000×5%=150(萬元)
B.應(yīng)納城建稅=3000×5%×7%=10.5(萬元)
C.應(yīng)納印花稅=3000×0.5‰=1.5(萬元)
D.應(yīng)納教育費(fèi)附加=3000×5%×3%=4.5(萬元)
3.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時允許加計(jì)扣除項(xiàng)目的金額為( )萬元。
A.210
B.420
C.214
D.428
4.下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是( )。
A.土地征用費(fèi)
B.開發(fā)間接費(fèi)用
C.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
D.取得土地使用權(quán)時支付的契稅
【答案及解析】
1.
【答案】B
【解析】財務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額;對于加罰的利息不允許扣除;其他房地
產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。計(jì)算公式：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)支付金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)。所以準(zhǔn)予扣
除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=80-10+(1000+40+1100)×4%=155.6(萬元)。
2.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：納稅人所在地區(qū)不在市區(qū)的，城建稅稅率為5%，所以應(yīng)納城建稅=3000×5%×5%=7.5(萬元)。
3.
【答案】D
【解析】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時允許加計(jì)扣除項(xiàng)目的金額=(1000+40+1100)×20%=428(萬元)。
4.
【答案】ABC