小公司常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄大全！大多數(shù)會(huì)計(jì)都需要！
因?yàn)槭撬綘I(yíng)小公司，那么按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，所以會(huì)計(jì)科目按小企業(yè)制度使用。
假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“AA有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。
1前期重要工作
1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。
2）次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要 。
2公司建賬大概程序
公司從7月1日開(kāi)始籌建。接下來(lái)發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 ：
1.7月3日張三代墊錢(qián)4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（上購(gòu)貨寫(xiě)AA有限責(zé)任公司）
借：固定資產(chǎn)－－－－××設(shè)備
貸：其他應(yīng)付款—張三
2. 7月6日老板張三代墊錢(qián)1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品
借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮?，所以別進(jìn)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”）
貸：其他應(yīng)付款—張三
3.7月8日ABC公司三名股東交50萬(wàn)元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：實(shí)收資本—張三
—李四
—王五
借：銀行存款
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
4.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。本月月15日辦理了稅務(wù)登記
5.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三
① 借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款
② 借：其他應(yīng)付款—Ａ
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
6.9月5日，公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)
借：預(yù)付賬款—甲
貸：銀行存款
7.9月8日，收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù)
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：預(yù)付賬款—甲
8.9月9日，向乙公司銷(xiāo)售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到
借：應(yīng)款—乙公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款
貸：應(yīng)款—乙公司
10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資
① 借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款
②借：應(yīng)付工資
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
11.本月25日分配（計(jì)提）本月工資
借：管理費(fèi)用—工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
12.本月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)
①借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
②借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
—職工教育經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)交款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
—職工教育經(jīng)費(fèi)
13.本月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用
借：管理費(fèi)用—公司繳納社保費(fèi)
貸：銀行存款
14. 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交稅金）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
15.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加
—防洪費(fèi)
－－等等
16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
18.30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
19. 假設(shè)有利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
20.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：
① 借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
②借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
③ 提取法定盈余公積
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積—法定盈余公積
—法定公積金
④ 終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅）
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)付股利—張三
—李四
—王五
從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí)：
①借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款
②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利—張三
—李四
—王五
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
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