商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是指收款人開出經付款人承兌,或由付款人開出并承兌的匯票。使用匯票的單位必須是在人民銀行開立賬戶的法人,要以合法的商品交易為基礎,而且匯票經承兌后,承兌人(即付款人)便負有到期無條件支付票款的責任,同時匯票可以向銀行貼現(xiàn),也可以流通轉讓。在商品交易中,銷貨人向購貨人索取貨款的匯票時,存款人必須在匯票的正面簽“承兌”字樣,加蓋銀行預留印鑒。在匯票到期前付款人應向開戶銀行交足票款。匯票到期后,銀行憑票從付款單位帳戶劃轉給收款人或貼現(xiàn)銀行。匯票到期若付款人賬戶不足支付,開戶銀行將匯票退收款人,由收、付雙方自行解決。同時對付款人比照空頭支票規(guī)定,處以票面金額百分之一的罰金。
按照規(guī)定,貼現(xiàn)利息應根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。用公式表示即為:
貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率
日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30
貼現(xiàn)單位實得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應付貼現(xiàn)利息,用公式表示為:
實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應付貼現(xiàn)利息
銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后,將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知,同時將實付貼現(xiàn)金額轉入貼現(xiàn)單位賬戶。
貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián),按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務處理。
商業(yè)承兌匯票的重要屬性:
1.貼現(xiàn)金額:實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。
2.期限:商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止,長期限不超過12個月。
3.利率:貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率基礎上加百分點的方式生成,加點幅度由中國人民銀行確定。商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)率一般要高于銀行承兌匯票,但不超過同期限的貸款利率。
商業(yè)承兌匯票的申請資料:
1.經年檢的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書、組織機構代碼證、貸款卡原件
2.背書連續(xù)、要式完整且未到期的商業(yè)承兌匯票
3.交易雙方簽訂的真實、合法的商品或勞務交易合同原件,或其他能夠證實商品或勞務交易關系真實性的書面證明
4.與出票人(或直接前手)之間的增值稅發(fā)票原件
5.上年度及近期財務報表,以保證方式提供擔保的還需提供保證人上年度及近期財務報表
6.貼現(xiàn)行認為需提交的其他資料。